現金流量是衡量企業(yè)經營狀況是否良好,是否有足夠的現金償還債務,資產的變現能力等的非常重要的指標。企業(yè)日常經營業(yè)務是影響現金流量的重要因素,但并不是所有的經營業(yè)務都影響現金流量。影響或不影響現金流量的因素主要包括:
(1)現金各項目之間的增減變動,不會影響現金流量凈額的變動。例如,從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等,均屬于現金各項目之間內部資金轉換,不會使現金流量增加或減少。
(2)非現金各項目之間的增減變動,也不會影響現金流量凈額的變動。例如,用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等,均屬于非現金各項目之間的增減變動,不涉及現金的收支,不會使現金流量增加或減少。
(3)現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動。例如,用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等,均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現金流入或現金支出。
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